Bài tập kế toán thuế tiêu thụ đặc biệt là một bài luyện tập nằm trong bộ môn Kế toán thuế trong chương trình kế toán ở bậc đại học, chương về thuế là nền tảng giúp sinh viên tổng hợp tất cả các kiến thức về kế toán thuế tiêu thụ đặc biệt trong bộ môn. Bài viết này cung cấp loạt câu hỏi về kế toán thuế tiêu thụ đặc biệt trong toàn bộ các chương, giúp bạn ôn tập, kiểm tra kiến thức và chuẩn bị tốt hơn cho các kỳ thi. Với nội dung được xây dựng bởi các giảng viên có kinh nghiệm được tổng hợp mới nhất vào năm 2023, bài viết không chỉ đảm bảo tính chính xác mà còn mang đến sự cập nhật với các quy định mới nhất, hỗ trợ bạn nắm vững kiến thức lý thuyết và áp dụng vào thực tiễn một cách hiệu quả.
Bài tập kế toán thuế tiêu thụ đặc biệt
Trong tháng 3/2017, Công ty kế toán Thiên Ưng có phát sinh các nghiệp vụ như sau:
- Nhập khẩu 405 chai rượu 40 độ, giá mua tại cửa khẩu nhập 20$/chai, chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế cho cả lô hàng là 300$. Hàng chưa về đến kho Công ty mà đang ở Kho tại Cảng.
- Xuất toàn bộ 5.000 chai rượu nhập khẩu trên để sản xuất và thu được 60.000 chai rượu 30 độ. Trong quá trình sản xuất phát sinh thêm rất nhiều chi phí khác, tổng chi phí để sản xuất 1 chai rượu 30 độ là 56.000đ.
- Công ty gửi bán tại đại lý 16.000 chai rượu 30 độ.
- Bán cho Doanh nghiệp A thuộc khu chế xuất Nội Bài 40.000 chai rượu 30 độ với giá 70.000đ/chai.
- Trực tiếp xuất khẩu ra nước ngoài 3.000 chai rượu 30 độ (thành phẩm) với giá 65$/chai, thuế suất thuế xuất khẩu 0%.
- Cuối tháng đại lý thông báo bán được 15.000 chai với đúng giá mà công ty niêm yết là 70.000đ/chai. Công ty đã thanh toán đại lý phí gửi trả (chuyển khoản), hoa hồng là 10% tổng doanh thu (trả bằng tiền mặt).
- Bán cho Công ty Hải Nam 12.000 chai rượu 30 độ với giá chưa có thuế GTGT 70.000đ/chai.
- Công ty đã nộp đầy đủ các khoản thuế đối với số khẩu nhập khẩu rượu bằng chuyển khoản.
- Tháng 5/2017 có lô hàng rượu 30 độ đã bán ở tháng trước nay bị trả lại do khách hàng báo chất lượng. Công ty đã nhập kho đủ và trả lại tiền khách hàng sau khi giảm bớt một phần thuế GTGT là 70.000đ/chai, giá vốn 56.000đ/chai.
- Biết thuế suất thuế nhập khẩu rượu 40 độ là 65%, thuế suất thuế TTĐB rượu 40 độ là 65%, rượu 30 độ là 30%.
- Thuế GTGT các mặt hàng đều 10%, thuế suất GTGT hoa hồng đại lý là 10%. GTGT hàng nhập khẩu 10%, GTGT hàng xuất khẩu 0%.
- Tỉ giá 1$=21.000đ.
Xin chào mình là Hoàng Thạch Hảo là một giáo viên giảng dậy online, hiện tại minh đang là CEO của trang website Dethitracnghiem.org, với kinh nghiệm trên 10 năm trong ngành giảng dạy và đạo tạo, mình đã chia sẻ rất nhiều kiến thức hay bổ ích cho các bạn trẻ đang là học sinh, sinh viên và cả các thầy cô.
