Trắc Nghiệm Quản Lý Thuế – Đề 17

Câu 13: Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nhận ủy thác nhập 200 xe gắn máy có dung tích xy lanh 125 cm² và 500 chiếc xe gắn máy hai bánh có dung tích xy lanh 150 cm². Giá bán tại cửa khẩu nhập đầu tiên của Việt Nam theo hóa đơn thương mại và hợp đồng ngoại thương của xe gắn máy 125 cm² là 500 USD/chiếc, xe gắn máy 150 cm² là 800 USD/chiếc (đều là giá CIF), hoa hồng ủy thác xuất khẩu là 4% tính trên giá CIF, thuế suất thuế nhập khẩu của xe gắn máy là 30%, thuế suất thuế TTĐB của xe gắn máy chịu thuế TTĐB là 20%, thuế suất thuế GTGT của xe gắn máy là 10%. Tỷ giá hối đoái tính thuế: 1 USD = 20.000 VND. Thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp là:
A. 208 triệu đ.
B. 260 triệu đ.
C. 400 triệu đ.
D. 40 triệu đ.

Câu 14: Doanh nghiệp sản xuất nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán 10.000 cây thuốc lá cho một doanh nghiệp kinh doanh xuất khẩu với giá đã có thuế GTGT là 363.000 đ/cây. Biết thuốc lá có thuế suất thuế GTGT là 10%, thuế suất thuế TTĐB là 65%. Thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp là:
A. 0 đ
B. 330 triệu đ.
C. 200 triệu đ.
D. 363 triệu đ.

Câu 15: Doanh nghiệp sản xuất nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ xuất khẩu 5.000 sản phẩm A chịu thuế TTĐB, giá bán tại cửa khẩu xuất theo hóa đơn thương mại và hợp đồng ngoại thương là 22 USD/sản phẩm (giá CIF). Chi phí I&F quốc tế là 2 USD/sản phẩm. Thuế suất thuế xuất khẩu là 5%, thuế suất thuế TTĐB là 10%, thuế suất thuế GTGT 10%. Tỷ giá hối đoái tính thuế: 1 USD = 20.000 VND. Thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp là:
A. 0 triệu đ.
B. 231 triệu đ.
C. 254,1 triệu đ.
D. Không chịu thuế GTGT.

Câu 16: Trong kỳ tính thuế, doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có số liệu: Thuế GTGT đầu vào: 600 triệu, trong đó mua một tài sản cố định có thuế GTGT đầu vào là 200 triệu dùng để sản xuất hàng hóa không chịu thuế GTGT là 100% thời gian, số thuế GTGT đầu vào còn lại đủ điều kiện khấu trừ. Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong kỳ tính thuế là bao nhiêu?
A. 200 triệu đồng.
B. 400 triệu đồng.
C. 600 triệu đồng.
D. 300 triệu đồng.

Câu 17: Trong kỳ tính thuế, doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có số liệu: Thuế GTGT đầu vào: 600 triệu (trong đó mua một tài sản cố định có thuế GTGT đầu vào là 200 triệu dùng để sản xuất hàng hóa không chịu thuế GTGT là 30% thời gian, dùng để sản xuất hàng hóa chịu thuế GTGT là 70% thời gian), số thuế GTGT đầu vào còn lại đủ điều kiện khấu trừ. Tổng doanh thu hàng hóa bán trong kỳ là 5 tỷ, trong đó doanh thu hàng không chịu thuế là 2,5 tỷ. Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong kỳ tính thuế là bao nhiêu?
A. 100 triệu đồng
B. 400 triệu đồng
C. 540 triệu đồng
D. 600 triệu đồng.

Câu 18: Trong kỳ tính thuế, doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT có số liệu: Thuế GTGT đầu vào: 60 triệu, trong đó có một hóa đơn GTGT mua công cụ dụng cụ có giá chưa thuế GTGT 10% là 10 triệu không thanh toán qua ngân hàng. Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong kỳ tính thuế là bao nhiêu?
A. 60 triệu đồng.
B. 50 triệu đồng.
C. 59 triệu đồng.
D. 49 triệu đồng.

Câu 19: Trong kỳ tính thuế, doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT có số liệu: Thuế GTGT đầu vào: 60 triệu, trong đó có một hóa đơn GTGT mua quà tặng cho người lao động có giá chưa thuế GTGT 10% là 50 triệu, tất cả hóa đơn đều thanh toán qua ngân hàng. Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong kỳ tính thuế là bao nhiêu?
A. 60 triệu đồng.
B. 55 triệu đồng.
C. 50 triệu đồng.
D. 10 triệu đồng.

Câu 20: Trong kỳ tính thuế, một doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ sản xuất hàng hóa chịu thuế GTGT có tài liệu sau: Chứng từ nộp thuế GTGT thay cho bên nước ngoài 40 triệu đồng. Mua hàng hóa có hóa đơn GTGT, tổng số thuế GTGT của các hóa đơn này là 30 triệu đồng, trong đó 1 hóa đơn chưa thanh toán tiền cho người bán, số thuế GTGT của hóa đơn này là 5 triệu đồng. Tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của công ty trong kỳ tính thuế là:
A. 30 triệu đồng
B. 40 triệu đồng
C. 65 triệu đồng
D. 70 triệu đồng.

Câu 21: Trong tháng tính thuế, một doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ sản xuất hàng hóa chịu thuế GTGT có tài liệu sau: Chứng từ nộp thuế GTGT thay cho bên nước ngoài 40 triệu đồng. Mua hàng hóa có hóa đơn GTGT, thuế GTGT của số hóa đơn này là 30 triệu đồng, trong đó 1 hóa đơn ghi thiếu mã số thuế người bán, số thuế GTGT của hóa đơn này là 10 triệu đồng. Tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của doanh nghiệp trong tháng này là:
A. 40 triệu đồng.
B. 60 triệu đồng.
C. 70 triệu đồng.
D. 20 triệu đồng.

Câu 22: Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ sản xuất hàng hóa chịu thuế GTGT trong tháng tính thuế có tình hình sau: Thuế GTGT của lô hàng hóa còn tồn tháng trước là 20 triệu đồng. Thuế GTGT ghi trên hóa đơn mua hàng phát sinh trong tháng 100 triệu đồng, trong đó số hàng hóa còn trong kho chưa xuất dùng trong tháng có số thuế GTGT 20 triệu đồng. Tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong tháng của doanh nghiệp này là:
A. 130 triệu đồng
B. 40 triệu đồng
C. 100 triệu đồng
D. 20 triệu đồng

Câu 23: Doanh nghiệp B nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nhập khẩu 2.000 lít rượu vang với giá CIF là 10 USD/lít (tỷ giá hối đoái USD/VND = 20.000 đ). Tính thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, biết thuế suất thuế nhập khẩu là 10%, thuế suất thuế TTĐB của rượu là 25%, thuế suất thuế GTGT là 10%.
A. 40 triệu đ.
B. 110 triệu đ.
C. 550 triệu đ.
D. 55 triệu đ.

Câu 24: Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nhập khẩu ủy thác 200 sản phẩm A với giá CIF là 1.000 USD/sản phẩm (tỷ giá hối đoái USD/VND = 20.000 đ). Hoa hồng ủy thác chưa thuế GTGT là 5% trên giá CIF. Thuế GTGT đầu vào của doanh nghiệp đủ điều kiện khấu trừ là 20 triệu đồng. Biết thuế suất thuế nhập khẩu sản phẩm A là 10%, thuế suất thuế GTGT sản phẩm A là 10%. Tổng thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp là:
A. 20 triệu đ
B. 40 triệu đ
C. 60 triệu đ
D. 30 triệu đ.

Câu 25: Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nhập khẩu 200 lít dầu ăn với giá CIF 15 USD/lít. Tỷ giá hối đoái USD/VND = 20.000 đ. Hoa hồng nhập khẩu chưa thuế GTGT là 5% tính trên giá CIF. Biết thuế suất thuế nhập khẩu là 5%, thuế suất thuế GTGT là 10%. Thuế GTGT đầu vào của doanh nghiệp đủ điều kiện khấu trừ là bao nhiêu?
A. 30 triệu đ
B. 60 triệu đ
C. 10 triệu đ
D. 12 triệu đ.

Câu 26: Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán hàng cho doanh nghiệp trong khu chế xuất với giá chưa thuế GTGT là 20 triệu đồng. Biết thuế suất thuế GTGT là 10%. Thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp là:
A. 2 triệu đ
B. 0 đ
C. 2,5 triệu đ
D. 10 triệu đ

Câu 27: Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ xuất khẩu hàng hóa với doanh thu 5 triệu USD. Tỷ giá hối đoái USD/VND = 22.000 đ. Biết thuế suất thuế xuất khẩu là 0%, thuế suất thuế GTGT là 10%. Tổng thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp là:
A. 0 đ
B. 1 tỷ 100 triệu đ
C. 1 tỷ 100 triệu đ
D. 1 tỷ 200 triệu đ

Câu 28: Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tiêu thụ hàng hóa tại cửa khẩu xuất với giá 5 USD/sản phẩm, chi phí logistics quốc tế là 1 USD/sản phẩm. Biết thuế suất thuế xuất khẩu là 0%, thuế suất thuế GTGT là 10%. Tổng thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp là:
A. 0 đ
B. 50 triệu đ
C. 100 triệu đ
D. 200 triệu đ

Câu 29: Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ sản xuất và bán hàng hóa chịu thuế GTGT có số liệu: Doanh thu bán hàng hóa trong nước 1 tỷ đồng chưa thuế GTGT; Doanh thu xuất khẩu hàng hóa 500.000 USD (tỷ giá hối đoái USD/VND = 20.000 đ); Số thuế GTGT đầu vào trong kỳ là 100 triệu đồng, trong đó số thuế GTGT đầu vào liên quan đến hàng xuất khẩu là 30 triệu đồng. Số thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp là bao nhiêu?
A. 50 triệu đ
B. 100 triệu đ
C. 70 triệu đ
D. 90 triệu đ

Câu 30: Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ xuất khẩu 10.000 sản phẩm với giá FOB 30 USD/sản phẩm. Tỷ giá hối đoái USD/VND = 20.000 đ. Biết thuế suất thuế xuất khẩu là 0%, thuế suất thuế GTGT là 10%. Tổng thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp là:
A. 6 triệu đ
B. 0 đ
C. 60 triệu đ
D. 600 triệu đ