Trắc Nghiệm Quản Lý Thuế – Đề 18

Câu 1: Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ nhập khẩu một lô hàng theo giá CIF là 1.250 triệu VND (đã qui đổi). Thuế suất thuế nhập khẩu là 5%, thuế GTGT 10%. Trong kỳ đã tiêu thụ toàn bộ lô hàng trên với tổng doanh số có thuế GTGT là 1.950 triệu VNĐ. Thuế GTGT phải nộp sau khi tiêu thụ lô hàng nhập khẩu?
A. 131,25 triệu đ
B. (-) 63,75 triệu đ.
C. 63,75 triệu đ.
D. 195 triệu đ.

Câu 2: Doanh nghiệp C nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trong tháng tính thuế có tình hình sau: Doanh thu bán bàn ghế gỗ trong nước chưa thuế GTGT là 400 triệu đồng. Xuất khẩu 1 lô hàng bán ghế gỗ giá FOB là 400 triệu đồng. Thuế GTGT đầu vào phục vụ cho sản xuất kinh doanh được khấu trừ là 80 triệu đồng. Hàng xuất khẩu của doanh nghiệp đủ điều kiện khấu trừ theo quy định. Thuế suất thuế GTGT của mặt hàng mà doanh nghiệp đang kinh doanh là 10%. Thuế GTGT mà doanh nghiệp phải nộp trong tháng là:
A. 0 triệu đồng.
B. -30 triệu đồng
C. -40 triệu đồng.
D. 80 triệu đồng.

Câu 3: Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ có tình hình kinh doanh trong kỳ như sau: Nhận ủy thác nhập khẩu cho doanh nghiệp B 01 lô hàng tiêu dùng, giá tính thuế NK là 2.000 triệu đồng. Hoa hồng ủy thác là 2% trên giá nhập. Nhập khẩu trực tiếp 01 lô hàng tiêu dùng khác, giá tính thuế NK là 1.000 triệu đồng. Biết thuế suất thuế NK của hàng hóa đều là 20%, thuế suất thuế GTGT là 10%. Thuế GTGT mà doanh nghiệp A phải kê khai, nộp ở khâu nhập khẩu liên quan đến tình hình trên là:
A. 300 triệu đồng
B. 360 triệu đồng
C. 40 triệu đồng
D. 0 đồng

Câu 4: Trong kỳ tính thuế, doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ có số liệu sau: Số thuế GTGT đầu vào là 400 triệu đ (trong đó có 01 hoá đơn có số thuế GTGT đầu vào là 30 đ được thanh toán bằng tiền mặt). Số thuế GTGT đầu ra: 800 triệu đ. Số thuế GTGT chưa khấu trừ hết cuối kỳ tính thuế trước là: 30 triệu đ. Số thuế GTGT phải nộp trong kỳ tính thuế của công ty A là:
A. 400 triệu đ.
B. 370 triệu đ.
C. 430 triệu đ.
D. Cả 3 phương án trên đều sai.

Câu 5: Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trong kỳ tính thuế có tình hình sau:
Nhận ủy thác xuất khẩu một lô hàng tiêu dùng, giá FOB là 5 tỷ đồng. Hoa hồng ủy thác chưa thuế GTGT đã nhận được 50 triệu đồng. Xuất khẩu 1 lô hàng thiết bị điện tử, giá FOB 3 tỷ đồng. Bán 1 xe ô tô cũ, giá bán chưa thuế GTGT là 100 triệu đồng. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong tháng là 210 triệu đồng. Biết thuế suất thuế GTGT các mặt hàng trên là 10%. Thuế GTGT mà doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế là bao nhiêu?:
A. 315 triệu đồng
B. -185 triệu đồng
C. -195 triệu đồng.
D. 310 triệu đồng.

Câu 6: Doanh nghiệp xây dựng A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trong kỳ tính thuế có tình hình sau: Doanh thu chưa thuế GTGT 10% là 400 tỷ, trong đó có doanh thu xây dựng ngoại tỉnh là 50 tỷ. Thuế GTGT của HHDV mua vào đủ điều kiện khấu trừ là 30 tỷ. Thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết kỳ trước chuyển sang là 2 tỷ. Thuế GTGT kê khai tại cơ quan thuế quản lý doanh nghiệp trong kỳ tính thuế là bao nhiêu?:
A. 8 tỷ.
B. 13 tỷ.
C. 3 tỷ.
D. 7 tỷ.

Câu 7: Khi bắt đầu tiến hành kiểm tra thuế, trưởng đoàn kiểm tra thuế có trách nhiệm:
A. Công bố Quyết định kiểm tra thuế, giải thích nội dung Quyết định kiểm tra cho đối tượng kiểm tra.
B. Công bố Quyết định kiểm tra thuế, giải thích nội dung Quyết định kiểm tra cho đối tượng kiểm tra.
C. Không cần công bố Quyết định kiểm tra thuế.

Câu 8: Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trong kỳ tính thuế có tình hình sau: Doanh thu chưa thuế GTGT 10% là 300 tỷ, trong đó có doanh thu bán hàng vãng lai ngoại tỉnh là 50 tỷ. Doanh thu chưa thuế GTGT 5% là 100 tỷ, trong đó có doanh thu bán hàng vãng lai ngoại tỉnh là 20 tỷ. Thuế GTGT kê khai tại cơ quan thuế nơi bán hàng ngoại tỉnh trong kỳ tính thuế là bao nhiêu?
A. 0 tỷ.
B. 35 tỷ.
C. 1,2 tỷ.
D. 41 tỷ.

Câu 9: Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trong kỳ tính thuế có tình hình sau: Doanh thu bán HHDV chưa thuế GTGT 10% trong kỳ là 300 tỷ. Doanh thu bán HHDV chưa thuế GTGT 5% trong kỳ là 100 tỷ. Thuế GTGT của HHDV mua vào đủ điều kiện khấu trừ là 25 tỷ Phát sinh trường hợp doanh thu hàng bán chưa thuế GTGT 10% của kỳ trước bị trả lại là 20 tỷ. Thuế GTGT kê khai tại cơ quan thuế quản lý doanh nghiệp trong kỳ tính thuế là bao nhiêu?:
A. 8 tỷ.
B. 10 tỷ.
C. 15 tỷ.
D. 28 tỷ.

Câu 10: Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trong kỳ tính thuế có tình hình sau: Doanh thu bán HHDV chưa thuế GTGT 10% của doanh nghiệp là 100 tỷ. Doanh thu xuất khẩu là 400 tỷ. Cuối tháng theo bảng kê của các đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng, doanh thu chưa thuế GTGT 10% là 200 tỷ, hoa hồng đại lý là 10 % trên doanh thu chưa thuế GTGT. Thuế GTGT của HHDV mua vào đủ điều kiện khấu trừ là 21 tỷ (chưa tính thuế GTGT của hoa hồng đại lý). Thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết kỳ trước chuyển sang là 2 tỷ. Thuế GTGT phải nộp trong kỳ của doanh nghiệp là bao nhiêu?
A. 5 tỷ.
B. 45 tỷ.
C. 7 tỷ.
D. – 13 tỷ.

Câu 11: Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ kinh doanh xuất khẩu (100%) trong kỳ tính thuế có tình hình sau: Thuế GTGT của HHDV mua vào đủ điều kiện khấu trừ là 150 triệu Thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết kỳ trước chuyển sang là 170 triệu Doanh nghiệp đủ điều kiện hoàn thuế theo quy định. Thuế GTGT đề nghị hoàn là bao nhiêu?:
A. 150 triệu.
B. 200 triệu.
C. 300 triệu.
D. 320 triệu

Câu 12: Doanh nghiệp sản xuất A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ vừa có hoạt động kinh doanh xuất khẩu vừa có hoạt động kinh doanh trong nước, trong kỳ tính thuế tháng 2/201X có số liệu sau: Doanh thu chưa thuế GTGT 10% trong kỳ là 100 tỷ. Doanh thu xuất khẩu 0% trong kỳ là 400 tỷ. Thuế GTGT của HHDV mua vào đủ điều kiện khấu trừ là 15 tỷ. Số thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ trước chuyển sang là 5 tỷ. Thuế GTGT của doanh nghiệp phải nộp là bao nhiêu?:
A. 5 tỷ.
B. 6 tỷ.
C. 9 tỷ.
D. 5 tỷ.

Câu 13: Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trong kỳ tính thuế có tình hình sau: Doanh thu bán hàng hóa chưa thuế GTGT 10% là 200 triệu. Doanh thu dịch vụ chưa thuế GTGT 10% là 100 triệu. Doanh thu xuất khẩu hàng hóa chưa thuế GTGT 0% là 150 triệu. Thuế GTGT của HHDV mua vào đủ điều kiện khấu trừ là 30 triệu. Số thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp trong kỳ là:
A. 28 triệu đồng
B. 24 triệu đồng
C. 25 triệu đồng
D. 28 triệu đồng

Câu 14: Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trong kỳ tính thuế có tình hình sau: Doanh thu bán hàng hóa chưa thuế GTGT 10% là 200 triệu. Doanh thu dịch vụ chưa thuế GTGT 10% là 100 triệu. Doanh thu xuất khẩu hàng hóa chưa thuế GTGT 0% là 150 triệu. Thuế GTGT của HHDV mua vào đủ điều kiện khấu trừ là 30 triệu. Số thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp trong kỳ là:
A. 28 triệu đồng
B. 24 triệu đồng
C. 25 triệu đồng
D. 28 triệu đồng

Câu 15: Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trong kỳ tính thuế có tình hình sau: Doanh thu bán hàng hóa chưa thuế GTGT 10% là 500 triệu. Doanh thu bán hàng hóa xuất khẩu 0% là 300 triệu. Doanh thu dịch vụ chưa thuế GTGT 10% là 200 triệu. Thuế GTGT đầu vào phục vụ sản xuất hàng xuất khẩu là 40 triệu. Số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết kỳ trước là 20 triệu. Số thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp trong kỳ là bao nhiêu?
A. 70 triệu đồng.
B. 80 triệu đồng.
C. 60 triệu đồng.
D. 50 triệu đồng.

Câu 16: Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ có tình hình sau: Doanh thu bán hàng hóa chưa thuế GTGT 10% là 300 triệu đồng. Doanh thu bán hàng hóa xuất khẩu 0% là 200 triệu đồng. Doanh thu dịch vụ chưa thuế GTGT 5% là 100 triệu đồng. Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là 50 triệu đồng. Số thuế GTGT phải nộp trong kỳ là bao nhiêu?
A. 25 triệu đồng.
B. 20 triệu đồng.
C. 30 triệu đồng.
D. 40 triệu đồng.

Câu 17: Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trong kỳ tính thuế có tình hình sau: Doanh thu bán hàng hóa chưa thuế GTGT 10% là 200 triệu. Doanh thu xuất khẩu hàng hóa chưa thuế GTGT 0% là 100 triệu. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là 20 triệu. Số thuế GTGT phải nộp trong kỳ là bao nhiêu?
A. 18 triệu đồng
B. 20 triệu đồng.
C. 22 triệu đồng
D. 25 triệu đồng.

Câu 18: Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trong kỳ tính thuế có tình hình sau: Doanh thu bán hàng hóa chưa thuế GTGT 5% là 500 triệu đồng. Doanh thu bán dịch vụ chưa thuế GTGT 10% là 200 triệu đồng. Thuế GTGT đầu vào phục vụ cho hoạt động sản xuất hàng hóa và dịch vụ là 60 triệu đồng. Số thuế GTGT phải nộp trong kỳ là bao nhiêu?
A. 55 triệu đồng.
B. 60 triệu đồng.
C. 50 triệu đồng.
D. 45 triệu đồng.

Câu 19: Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trong kỳ tính thuế có tình hình sau: Doanh thu bán hàng hóa chưa thuế GTGT 10% là 100 triệu đồng. Doanh thu bán hàng hóa xuất khẩu 0% là 400 triệu đồng. Thuế GTGT đầu vào phục vụ cho sản xuất hàng xuất khẩu là 50 triệu đồng. Số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết kỳ trước là 10 triệu đồng. Số thuế GTGT phải nộp trong kỳ là bao nhiêu?
A. 10 triệu đồng.
B. 15 triệu đồng.
C. 20 triệu đồng.
D. -10 triệu đồng.

Câu 20: Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trong kỳ tính thuế có tình hình sau: Doanh thu bán hàng hóa chưa thuế GTGT 10% là 400 triệu đồng. Doanh thu dịch vụ chưa thuế GTGT 5% là 300 triệu đồng. Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là 80 triệu đồng. Số thuế GTGT phải nộp trong kỳ là bao nhiêu?
A. 50 triệu đồng.
B. 55 triệu đồng.
C. 70 triệu đồng.
D. 75 triệu đồng.

Câu 21: Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trong kỳ tính thuế có tình hình sau: Doanh thu bán hàng hóa chưa thuế GTGT 10% là 500 triệu đồng. Doanh thu dịch vụ chưa thuế GTGT 10% là 200 triệu đồng. Doanh thu xuất khẩu hàng hóa chưa thuế GTGT 0% là 300 triệu đồng. Thuế GTGT đầu vào phục vụ cho xuất khẩu là 30 triệu đồng. Số thuế GTGT phải nộp trong kỳ là bao nhiêu?
A. 70 triệu đồng.
B. 80 triệu đồng.
C. 90 triệu đồng.
D. 100 triệu đồng.

Câu 22: Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trong kỳ tính thuế có tình hình sau: Doanh thu bán hàng hóa chưa thuế GTGT 10% là 300 triệu đồng. Doanh thu xuất khẩu hàng hóa chưa thuế GTGT 0% là 200 triệu đồng. Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là 40 triệu đồng. Số thuế GTGT phải nộp trong kỳ là bao nhiêu?
A. 20 triệu đồng.
B. 30 triệu đồng.
C. 10 triệu đồng.
D. 50 triệu đồng.

Câu 23: Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trong kỳ tính thuế có tình hình sau: Doanh thu bán hàng hóa chưa thuế GTGT 10% là 200 triệu đồng. Doanh thu bán dịch vụ chưa thuế GTGT 5% là 100 triệu đồng. Thuế GTGT đầu vào phục vụ cho hoạt động sản xuất hàng hóa và dịch vụ là 20 triệu đồng. Số thuế GTGT phải nộp trong kỳ là bao nhiêu?
A. 18 triệu đồng.
B. 20 triệu đồng.
C. 22 triệu đồng.
D. 25 triệu đồng.

Câu 24: Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trong kỳ tính thuế có tình hình sau: Doanh thu bán hàng hóa chưa thuế GTGT 10% là 400 triệu đồng. Doanh thu dịch vụ chưa thuế GTGT 5% là 300 triệu đồng. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là 70 triệu đồng. Số thuế GTGT phải nộp trong kỳ là bao nhiêu?
A. 60 triệu đồng.
B. 80 triệu đồng.
C. 90 triệu đồng.
D. 100 triệu đồng.

Câu 25: Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trong kỳ tính thuế có tình hình sau: Doanh thu bán hàng hóa chưa thuế GTGT 10% là 250 triệu đồng. Doanh thu bán hàng hóa xuất khẩu 0% là 150 triệu đồng. Doanh thu dịch vụ chưa thuế GTGT 10% là 100 triệu đồng. Thuế GTGT đầu vào phục vụ cho hoạt động sản xuất hàng hóa là 30 triệu đồng. Số thuế GTGT phải nộp trong kỳ là bao nhiêu?
A. 15 triệu đồng.
B. 20 triệu đồng.
C. 25 triệu đồng.
D. 30 triệu đồng.

Câu 26: Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trong kỳ tính thuế có tình hình sau: Doanh thu bán hàng hóa chưa thuế GTGT 5% là 400 triệu đồng. Doanh thu bán dịch vụ chưa thuế GTGT 10% là 200 triệu đồng. Thuế GTGT đầu vào phục vụ cho hoạt động sản xuất hàng hóa và dịch vụ là 50 triệu đồng. Số thuế GTGT phải nộp trong kỳ là bao nhiêu?
A. 20 triệu đồng.
B. 30 triệu đồng.
C. 25 triệu đồng.
D. 35 triệu đồng.

Câu 27: Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trong kỳ tính thuế có tình hình sau: Doanh thu bán hàng hóa chưa thuế GTGT 10% là 500 triệu đồng. Doanh thu dịch vụ chưa thuế GTGT 5% là 200 triệu đồng. Doanh thu xuất khẩu hàng hóa chưa thuế GTGT 0% là 300 triệu đồng. Số thuế GTGT đầu vào phục vụ cho hoạt động sản xuất hàng hóa là 40 triệu đồng. Số thuế GTGT phải nộp trong kỳ là bao nhiêu?
A. 70 triệu đồng.
B. 80 triệu đồng.
C. 90 triệu đồng.
D. 100 triệu đồng.

Câu 28: Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trong kỳ tính thuế có tình hình sau: Doanh thu bán hàng hóa chưa thuế GTGT 10% là 600 triệu đồng. Doanh thu bán dịch vụ chưa thuế GTGT 5% là 200 triệu đồng. Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là 90 triệu đồng. Số thuế GTGT phải nộp trong kỳ là bao nhiêu?
A. 75 triệu đồng.
B. 80 triệu đồng.
C. 90 triệu đồng.
D. 100 triệu đồng.

Câu 29: Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trong kỳ tính thuế có tình hình sau: Doanh thu bán hàng hóa chưa thuế GTGT 10% là 500 triệu đồng. Doanh thu bán dịch vụ chưa thuế GTGT 5% là 300 triệu đồng. Số thuế GTGT đầu vào phục vụ cho hoạt động sản xuất hàng hóa và dịch vụ là 60 triệu đồng. Số thuế GTGT phải nộp trong kỳ là bao nhiêu?
A. 70 triệu đồng.
B. 80 triệu đồng.
C. 90 triệu đồng.
D. 100 triệu đồng.

Câu 30: Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trong kỳ tính thuế có tình hình sau: Doanh thu bán hàng hóa chưa thuế GTGT 10% là 700 triệu đồng. Doanh thu dịch vụ chưa thuế GTGT 5% là 400 triệu đồng. Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là 100 triệu đồng. Số thuế GTGT phải nộp trong kỳ là bao nhiêu?
A. 100 triệu đồng.
B. 120 triệu đồng.
C. 130 triệu đồng.
D. 150 triệu đồng.